NFT 创造者、投资者、经销商和收藏者的所得税探讨

admin2年前Coinbase资讯715


个人的创作进程,以及创造者工作的媒介,正不断扩大,开始包括诸如NFT等数字资产。创建、购买、出售或交换的NFT被美国国税局视为财产,因此这些行为需被征税,与购买、出售或交换艺术品类似。

对于NFT创造者而言

对于创造者来说,NFT的铸造并非一个应纳税事件,但是,如果创造NFT是由于他们个人的努力(或由某人为他们创造NFT的努力),或者NFT是创造者贸易或业务的一部分,那么出售或交换NFT的收益应作为普通收入纳税。

同时,在NFT交易发生后,创造者可以获得后续销售收入的一个百分比。当创造者在随后的销售中收到该付款时,这种付款也被认为是普通收入,就像版权、专利和其他知识产权的使用费付款一样。但由于这些付款是永久性的,因此该类权益不能折旧。

创造者之外:投资者、业余爱好者、商业收藏家和经销商

一旦NFT离开创造者的手中,所有者就被归类为四种类型的所有者之一:投资者、业余爱好者、商业收藏者或经销商,每一种类型都有不同的税务考虑。纳税人属于哪一类,则取决于该纳税人的事实和情况。以下是对四个类别的简要介绍。

投资者

 

投资者是指仅作为投资而购买、出售和收集NFT的人,其寄希望于该资产升值从而以便出售获利。对于投资者来说,通常而言,除非不属于资本资产的定义范围,否则NFT的投资在出售时应作为资本收益进行纳税。IRC §1221对资本资产的定义包括所有资产,但纳税人的贸易或业务的库存除外。

根据事实和情况,投资者可以被归类为经销商或业余爱好者,而不是投资者。有时,当投资者有损失时,他们希望被归类为交易商,从而可实现将损失作为普通收入而非资本损失进行扣除。

业余爱好者

NFTs的所有者通常被认为是一个业余爱好者,业余爱好者是购买NFT的收藏者,他并未将它是否会成为有利可图的投资纳入考虑范围。由于爱好者在税收方面的劣势,爱好者经常试图被归类为投资者。

商业收藏家

商业收藏家购买NFT不是为了转售,而是为了商业目的,如在正常贸易或商业过程中使用的办公室展示或装饰性标志。由于NFT的使用寿命无法确定,它通常不需要折旧(与版权和其他知识产权利益不同)。事实和情况需要在每个个案中审查,从而确定该行为活动的分类。

经销商

经销商是指作为贸易或业务购买和销售NFT的人。NFT的征税方式与其他零售业相同。因此,所有的收入,包括销售非正规金融工具的收入,都作为普通收入征税。若是普通和必要的费用,可以扣除。经销商有时希望被划分为投资者,因为与作为普通收入被征税的上述收益相比,资本收益率显然更高。此外,经销商可以戴上NFT投资者的帽子,也可以戴上NFT经销商的帽子,实现将这两者作为独立的活动。

分期付款销售

分期付款销售是指你出售高度升值的资产以换取分期付款协议。在分期付款销售中,你只需在收益和利息支付给你时缴税。

涉及非现金交易的交易

交易是一个常见的收入问题。当所有者用NFTs换取其他NFTs或加密token时,就会发生交易。交易是以三种方式之一处理的。

  • 在账面上记录为不征税。收到的新物品的基数与放弃的物品相同,加上收到的任何现金或财产,使其价值相等(这种使价值相等的金额有时被称为 "引导")。收到的任何此类引导将被报告为收入。

  • 被记录为应纳税事件。新项目的纳税基础是其公平的市场价值或成本。

  • 混合方法,使用前述两种方法的一部分。

尽管法律对存货交换收入的确认有明确的规定,但交易仍然经常被当作非应税事件来处理,业内人士声称他们一直是这样做的,而且公平市场价值一般很难确定。无论怎样,该行为都需要对应税事件进行调整。

NFT的慈善捐款

慈善捐款金额的计算、影响允许扣除金额的限制以及慈善捐款的其他方面都超出了本简要介绍的范围。然而,当有部分涉及到非传统财产的慈善捐赠的问题时,私人应税收集者应该注意。在许多情况下,非物质文化遗产的所有者与慈善机构合作,在拍卖会上出售非物质文化遗产,所得款项归慈善机构所有,并以净售价作为慈善目的的价值。

结论

目前,专门针对出售、交换或捐赠NFT的所得税的判例法仍相对较少。财政部将加密token视为现金用于报告,但国税局将涉及加密token的交易、包括NFTs交易,均视为财产。在规则更加明确之前,遵循关于艺术品所得税的规则是防止可能潜在的罚款和利息的最佳保险。


标签: 区块链NFT
Coinbase——全球最大的虚拟货币数字资产交易所服务平台网站。比特币行情、以太坊行情、app下载、拉新返佣咨询。【Coinbase平台】币安、火币、okex是全国最大交易人数最多的炒币交易中心。

相关文章

美银将Coinbase评级由“中性”上调至“买入”

美银将Coinbase评级由“中性”上调至“买入”

美国银行已将Coinbase Global Inc (NASDAQ:COIN)评级由"中性"上调至"买入",该行分析师Jason Kupferberg表示,Co...

为何NFT能抗跌?

为何NFT能抗跌?

最近几周,一系列的宏观经济事件在加密市场掀起了轩然大波,也在提醒大家这个新兴行业无处不在的的潜在风险和波动性,比如:1、哈萨克斯坦境内围绕比特币挖矿问题引发了争议;2、新一轮新冠疫情的爆发;3、对美联...

广东推动国家区块链创新应用试点的底气在哪里?

广东推动国家区块链创新应用试点的底气在哪里?

《区块链日报》统计发现,广东省的区块链公司数量遥遥领先,有4万多家;同时广东省的政策也是真金白银的支持区块链发展,应用场景丰富多样。近日,广东省政府工作报告指出,加快建设广州人工智能与数字经济试验区,...

带你了解沃尔玛的元宇宙和区块链布局

带你了解沃尔玛的元宇宙和区块链布局

区块链技术以及元宇宙在近期得到许多人关注。许多人都认为金融会是区块链最大的应用场景;游戏则是元宇宙的最大应用场景。实际上区块链技术和元宇宙也能够在许多行业得到应用,例如零售业、农业、汽车行业等等。今天...

NFT的未来将是多样化的,我们现在看到的仅仅是冰山一角

NFT的未来将是多样化的,我们现在看到的仅仅是冰山一角

你是否对NFT(非同质化代币)太过复杂性而失去了继续研究的兴趣?你是否认为这个世界太离谱和牵强?其实,NFT远比你想象的要简单的多。至少,在这篇文章中我将向你展示为什么我会这么想。通过这篇文章,我想尽...

发表评论    

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。